Aufmerksamkeiten für Arbeitnehmer: Wann Sachgeschenke bis 60 € steuerfrei sind

Was sind Aufmerksamkeiten?

Aufmerksamkeiten sind Sachgeschenke bis 60 €, die Arbeitgebende Mitarbeitenden zu persönlichen Anlässen wie Geburtstag oder Hochzeit steuerfrei überreichen dürfen. Sie sind kein Arbeitslohn und damit weder lohnsteuer- noch sozialversicherungspflichtig. Ein Punkt grenzt sie klar ab: Geld ist keine Aufmerksamkeit. Eine Geldzuwendung ist immer Arbeitslohn, auch bei kleinem Betrag. Es muss eine Sachleistung sein.

Neben den Sachgeschenken zählen steuerlich auch Getränke und Snacks im Betrieb zu den Aufmerksamkeiten – ein Sonderfall, den wir weiter unten kurz einordnen. Der Kern und der häufigste Anwendungsfall ist das Geschenk zum persönlichen Anlass.

Wann sind Aufmerksamkeiten steuerfrei?

Ein Sachgeschenk an Mitarbeitende bleibt steuer- und sozialversicherungsfrei, wenn vier Voraussetzungen zusammenkommen:

• Persönlicher Anlass: ein besonderes persönliches Ereignis wie Geburtstag, Hochzeit, Geburt eines Kindes oder ein rundes Dienstjubiläum – kein allgemeines Fest wie Weihnachten.
• Sachzuwendung statt Geld: ein Gegenstand oder Warengutschein, keine Geldleistung. Bargeld, Überweisungen oder Kostenerstattungen sind immer Arbeitslohn.
• Wert bis 60 € brutto je Anlass: inklusive Umsatzsteuer, bezogen auf das einzelne Geschenk.
• Zusätzlich zum Gehalt: eine Umwandlung von Arbeitslohn zugunsten der Aufmerksamkeit ist nicht zulässig; anlasslose, pauschale Gaben zählen nicht.

Steuer-Fakten

• Lohnsteuer: kein Arbeitslohn, steuerfrei.
• Sozialversicherung: beitragsfrei.
• Bedingung: alle vier Voraussetzungen oben erfüllt.
• Rechtsgrundlage: R 19.6 Abs. 1 LStR.

Die 60-€-Grenze gilt pro Anlass, nicht pro Jahr. Zu mehreren persönlichen Ereignissen im selben Jahr – Geburtstag, Hochzeit, Geburt eines Kindes – ist jeweils ein Sachgeschenk bis 60 € begünstigt.

Gutscheine als Aufmerksamkeit

Ein Warengutschein kann eine steuerfreie Aufmerksamkeit sein, wenn er auf eine konkrete Sache oder Leistung gerichtet ist und nicht in Geld ausgezahlt wird. Bei Gutscheinen und Geldkarten gelten zusätzliche Voraussetzungen; die Einordnung im Einzelfall sollten Sie steuerlich prüfen lassen.

Aufmerksamkeiten über 60 €: Was gilt steuerlich?

Sind eine oder mehrere Voraussetzungen nicht erfüllt – etwa weil der Wert über 60 € liegt, kein persönlicher Anlass vorliegt oder statt einer Sachzuwendung Geld gewährt wird –, handelt es sich nicht mehr um eine steuerfreie Aufmerksamkeit.

Bei einer Überschreitung der 60-€-Grenze wird der gesamte Betrag steuer- und beitragspflichtig, nicht nur der Teil oberhalb der Freigrenze.

Für steuerpflichtige Sachzuwendungen kann unter bestimmten Voraussetzungen eine Pauschalierung der Lohnsteuer nach § 37b EStG in Betracht kommen.

Steuer-Fakten

• Lohnsteuer: grundsätzlich steuerpflichtig; unter bestimmten Voraussetzungen kann der Arbeitgeber die Lohnsteuer mit 30 % pauschal übernehmen.
• Sozialversicherung: bei Zuwendungen an eigene Mitarbeitende grundsätzlich beitragspflichtig; im Einzelfall prüfen.
• Bedingung: Sachzuwendung, für die keine andere Steuerbefreiung oder Pauschalierung greift; bis 10.000 € je Empfänger und Jahr.
• Rechtsgrundlage: § 37b EStG.

Einen Überblick über weitere Möglichkeiten, Mitarbeitenden steuerbegünstigt Sachzuwendungen zukommen zu lassen, finden Sie in unserem Beitrag zu steuerfreien Geschenken an Mitarbeitende.

Beispiele für Aufmerksamkeiten: Welche Anlässe zählen – und welche nicht?

Begünstigt sind nur besondere persönliche Ereignisse. Ein allgemeines Fest wie Weihnachten oder Ostern gehört nicht dazu, weil der persönliche Bezug fehlt.

Persönliche Anlässe aus dem privaten Bereich sind zum Beispiel Geburtstag, Hochzeit, silberne oder goldene Hochzeit, die Geburt eines Kindes sowie Taufe, Kommunion oder Konfirmation. Aus dem betrieblichen Umfeld zählen die Diensteinführung, ein Amts- oder Funktionswechsel, ein rundes Dienstjubiläum, die Verabschiedung oder eine bestandene Abschlussprüfung.

Ein Geburtstagsgeschenk, ein Abschiedsgeschenk oder ein Präsent zur Geburt eines Kindes fällt also darunter – solange es eine Sachzuwendung bis 60 € ist und einen persönlichen Bezug hat.

Eine steuerliche „4-Geschenke-Regel“ gibt es für Aufmerksamkeiten nicht. Entscheidend ist nicht die Anzahl der Geschenke, sondern ob jeweils ein persönlicher Anlass vorliegt und der Wert je Anlass 60 € brutto nicht übersteigt.

Aufmerksamkeit, 50-€-Sachbezug oder Betriebsveranstaltung?

Drei Regelungen erlauben steuerfreie Zuwendungen. Der häufigste Irrtum: Aufmerksamkeit und 50-€-Sachbezug seien dasselbe. Sind sie nicht – die Aufmerksamkeit hängt am persönlichen Anlass und gilt je Ereignis, der 50-€-Sachbezug ist ein monatlicher Rahmen ohne Anlass über Gutschein oder Karte. Beide sind unabhängig und lassen sich kombinieren.

Getränke, Snacks und Arbeitsessen im Betrieb (Sonderfall)

Steuerlich zählen auch Getränke und Snacks zum Verzehr im Betrieb zu den Aufmerksamkeiten – Kaffee, Tee, Wasser, Obst oder Gebäck im Pausenraum sind ohne feste Wertgrenze kein Arbeitslohn (R 19.6 Abs. 2 LStR). Einfache Speisen bei einem außergewöhnlichen Arbeitseinsatz, etwa einer außerplanmäßigen Besprechung, bleiben bis 60 € je Person steuerfrei; bei regelmäßigen Terminen greift das nicht. Frei verfügbare Getränke und Snacks gehören – wie eine durchdachte Arbeitsraumgestaltung – zu einem Arbeitsumfeld, das die Arbeitsatmosphäre fördert.

Wann aus einem Snack eine steuerpflichtige Mahlzeit oder eine geschäftliche Bewirtung wird und wie Sie das buchen, klärt der Beitrag zur Abgrenzung von Aufmerksamkeit und geschäftlicher Bewirtung.

Häufige Fehler bei steuerfreien Aufmerksamkeiten

In der Praxis scheitert die Steuerfreiheit meist an wenigen, immer wiederkehrenden Fehlern. Wer diese kennt und vermeidet, kann Aufmerksamkeiten rechtssicher einsetzen.

• Weihnachten als Aufmerksamkeit behandeln. Weihnachten ist kein persönlicher Anlass – das Geschenk ist steuerpflichtig, sofern kein anderer Weg greift.
• Geld statt Sache schenken. Bargeld, Überweisungen oder nachträgliche Kostenerstattungen sind immer Arbeitslohn – nie eine steuerfreie Aufmerksamkeit.
• Die 60 € überschreiten. Schon 60,01 € machen den gesamten Betrag steuer- und beitragspflichtig, nicht nur den Überhang.
• Den Anlass nicht dokumentieren. Ohne nachvollziehbaren Bezug zu einem konkreten Ereignis lässt sich die Steuerfreiheit im Prüfungsfall nicht halten.
• Aufmerksamkeit und 50-€-Sachbezug verrechnen. Zwei getrennte Regelungen mit eigenen Grenzen – sie werden nicht zusammengezählt.

Aufmerksamkeiten als Teil einer Wertschätzungskultur

Aufmerksamkeiten wirken vor allem dann, wenn sie persönlich und verlässlich eingesetzt werden. Sie ersetzen keine systematische Wertschätzung, können aber persönliche Ereignisse sichtbar machen, die Mitarbeiterzufriedenheit stützen und über die Zeit zur Mitarbeiterbindung beitragen.

Aufmerksamkeiten unkompliziert organisieren

Geburtstage und Jubiläen gehen im Arbeitsalltag leicht unter, und bei einem größeren Team wird das Einhalten der 60-€-Grenze samt Nachweis schnell zur Zettelwirtschaft aus Gutscheinen und Belegen.

Digitale Lösungen können diese Prozesse vereinfachen, indem sie persönliche Anlässe verwalten, die Einhaltung der steuerlichen Vorgaben dokumentieren und die Bereitstellung von Geschenken unterstützen.

Lösungen wie Hrmony Geschenke ermöglichen die Festlegung eines individuellen Geschenkbetrags bis zur 60-€-Grenze, ordnen jede Zuwendung einem persönlichen Anlass zu und liefern die Dokumentation für die Lohnabrechnung mit – ohne dass HR einzelne Präsente einkaufen und abrechnen muss. Die steuerliche Einordnung im Einzelfall bleibt Sache der Arbeitgebenden.

Fazit

Aufmerksamkeiten sind ein einfacher Weg, Wertschätzung zu zeigen, ohne dass Steuern oder Sozialabgaben anfallen – wenn drei Dinge stimmen: ein persönlicher Anlass, eine Sache statt Geld und ein Wert bis 60 € je Anlass. Die meisten Fehler passieren an der Grenze nach oben und beim Anlass. Wer beides beachtet und den 50-€-Sachbezug sauber davon trennt, nutzt den Nettovorteil rechtssicher.